14 stycznia 2025Zmiany podatkowe w 2025r.
Limity podatkowe w 2025 roku.
Mały podatnik PIT i CIT – 8.569.000 zł
Mały Podatnik VAT – 8.569.000 zł
Jednorazowa amortyzacja – 214.000 zł
Ryczałt ewidencjonowany – 8.569.200 zł
Kwartalne opłacanie ryczałtu – 856.920 zł
Nowe limity wynagrodzeń w 2025
Minimalna stawka godzinowa z umowy zlecenia – 30,50 zł brutto za godzinę pracy
Od 1 stycznia 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4.666 zł brutto.
Wakacje od ZUS.
W 2025 roku podobnie jak w 2024 roku przedsiębiorca pod pewnymi warunkami może złożyć wniosek do ZUS o nieopłacanie składek na ubezpieczenia społeczne w jednym miesiącu w roku.
Metoda Kasowa w PIT
Podatek PIT do zapłaty wtedy gdy jest zapłacona faktura. W 2025 r obowiązuje dodatkowa dobrowolna metoda rozpoznawania przychodu podatkowego w momencie zapłaty za fakturę. Metoda kasowa w PIT polega na rozliczaniu przychodów w dacie uregulowania należności, a kosztów uzyskania przychodów w dacie uregulowania zobowiązania, jednak nie wcześniej niż w dacie poniesienia kosztu. Jest to rozwiązanie dla przedsiębiorców z niskim przychodem, oraz dodatkowo przedsiębiorca musi wcześniej poinformować Urząd Skarbowy o stosowaniu tej procedury rozpoznawania dochodu.
Zwolnienie z VAT w Polsce dla podatników z innego kraju UE – Małe firmy z UE mogą być również zwolnione z VAT w Polsce
Od 1 stycznia 2025 r. z podmiotowego zwolnienia z VAT może korzystać podatnik posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego UE. Pod następującymi warunkami.
1) całkowita roczna wartość dostaw towarów i świadczenia usług dokonanych przez podatnika w danym roku podatkowym i kraju macierzystym nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 100.000 euro;
2) wartość sprzedaży u tego podatnika w Polsce z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 200.000 zł (przy rozpoczęciu sprzedaży limit jest liczony proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności w trakcie roku);
3) podatnik nie dokonuje na terytorium Polski dostaw towarów lub świadczenia usług wyłączonych ze zwolnienia (o których mowa w art. 113 ust. 13 ww. ustawy).
Miejsce świadczenia usług dla usług wstępu na imprezy świadczone przez internet.
Z obowiązujących do końca 2024 r. przepisów wynikało, że miejscem świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne, takie jak targi i wystawy, oraz usług pomocniczych związanych z usługami wstępu na te imprezy, świadczonych na rzecz podatnika, było miejsce, w którym te imprezy faktycznie się odbywały.
Według nowych przepisów dla takich usług – w przypadku gdy obecność na tych imprezach jest wirtualna, zastosowanie znajduje zatem ogólna zasada ustalania miejsca świadczenia, o Miejscem świadczenia takich usług jest więc miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej.
JPK – CIT wysyłanie do urzędu skarbowego
Największe firmy będą musiały od 2025 roku prowadzić i przesyłać do urzędu skarbowego elektronicznych ksiąg rachunkowych, ewidencji oraz wykazów w sposób, który umożliwi im złożenie JPK CIT. W kolejnych latach obowiązek będzie ten rozszerzany na wszystkich podatników CIT.
Raportowanie, roboczo zwane JPK_CIT, ponieważ w przyszłości obejmie również podatników PIT, określa się jako JPK_PD obejmujące 5 struktur:
1) JPK_KR_PD – księga rachunkowa,
2) JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (dla podatników składających JPK_KR_PD),
3) JPK_PKPIR – podatkowa księga przychodów i rozchodów,
4) JPK_EWP – ewidencja przychodów,
5) JPK_ST – ewidencja/wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (dla podatników składających JPK_PKPIR lub JPK_EWP).
Zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 roku. Nowe definicje budynków i budowli. Miejsca parkingowe w budynku mieszkalnym nowa stawka podatkowa.
Nowa definicja budowli – ustawa wprowadza własną definicję pojęcia „budowla” bez odwoływania się do przepisów poza podatkowych (prawo budowlane), a także wyszczególnia kategorię obiektów kwalifikowanych jako budowle w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych
Nowa definicja budynku. Zdecydowano się również na wprowadzenie autonomicznej definicji pojęcia “budynek” bez odwoływania się do przepisów poza podatkowych.
Zmiany w opodatkowaniu garaży w budynkach mieszkalnych
Zgodnie z nowelizacją ustawy o podatkach i opłatach lokalnych od 1 stycznia 2025 r. za część mieszkalną budynku mieszkalnego należy uznawać także pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów w tym budynku.
Wprowadzenie zmiany w tym zakresie wynikało z obowiązku ustawodawcy dostosowania przepisów do wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 18 października 2023 r., sygn. akt SK 23/19. TK rozstrzygnął w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości garaży i miejsc postojowych zlokalizowanych w budynkach mieszkalnych.
Podatek globalny wyrównawczy – Globalny podatek minimalny
1 stycznia 2025 r. weszły w życie polskie przepisy wdrażające globalny podatek wyrównawczy wynikający z dyrektywy UE (Pillar II). Przepisy obejmą grupy o skonsolidowanych przychodach ponad 750 mln euro rocznie, w dwóch z czterech poprzednich lat finansowych. Spółka zapłaci podatek wyrównawczy, jeśli efektywny poziom opodatkowania (ETR) wynosi poniżej 15 proc.
Wprowadzenie podatku wyrównawczego ma na celu wyeliminowanie praktyk podatkowych przedsiębiorstw wielonarodowych, umożliwiających im przenoszenie zysków do państw, w których nie podlegają one żadnemu opodatkowaniu lub podlegają bardzo niskiemu opodatkowaniu.
E-Doręczenia obowiązkowe od 1 stycznia 2025 r. E-doręczenie to nowa forma obecnie znanego „listu poleconego”
Aby było to wykonalne, nadawca (podmiot publiczny) i odbiorca (osoba fizyczna, spółka) muszą mieć adres do e-Doręczeń.
Poza podmiotami publicznymi, także część podmiotów niepublicznych będzie objęta obowiązkiem korzystania z e-Doręczeń. Obowiązek ten ustawa nakłada na:
przedsiębiorców, tj. podmioty niepubliczne wpisane zarówno do rejestru przedsiębiorców KRS, jak i do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG),
osoby wykonujące zawód adwokata, radcy prawnego, doradcy podatkowego, doradcy restrukturyzacyjnego, rzecznika patentowego oraz notariusza. Osoby te będą zobowiązane do posługiwania się e-Doręczeniami od 1 stycznia 2025 r.
Przedsiębiorcy nowo rejestrujący się w CEIDG czy KRS w 2025 r. będą musieli od początku stosować e-Doręczenia.
Spółki wpisane do rejestru przedsiębiorców KRS przed dniem 1 stycznia 2025 r. obowiązane będą do posiadania adresu do e-Doręczeń w terminie 3 miesięcy od dnia 1 stycznia 2025 r., czyli najpóźniej 1 kwietnia 2025 r.
Pozostali przedsiębiorcy z CEIDG (tj. wpisani do CEIDG przed dniem 1 stycznia 2025 r., którzy nie składali wniosku o zmianę wpisu od dnia 1 lipca 2025 r. do dnia 30 września 2026 r.) będą obowiązani uzyskać wpis adresu do e-Doręczeń do bazy adresów elektronicznych w terminie do dnia 30 września 2026 r. [...]